TEMARIO
Consistirá en la realización de un examen, en un tiempo máximo de 5 horas sobre las materias del temario, con la siguiente distribución.
Parte 1. 15 preguntas tipo test.
Parte 2. Constará de uno o varios ejercicios.
Parte 3 Constará de uno o varios ejercicios.
Parte 4. Costará de 15 preguntas tipo test.
Parte 5. Constará de 15 preguntas tipo test.
Parte 6. Constará de 15 preguntas tipo test.
Partes 7 y 8. Constará de:
30 preguntas tipo test.
5 preguntas / ejercicios sobre la materia .
Un dictamen sobre la materia (que podrá comprender también aspectos del resto de partes del temario).
La aprobación del examen requerirá, la superación de todas las partes, con los siguientes resultados:
Parte 1: Haber respondido correctamente, al menos, a 10 preguntas.
Parte 2: haber logrado una nota de, al menos, 7 sobre 10 a juicio de los calificadores.
Parte3: haber logrado una nota de, al menos, 7 sobre 10 a juicio de los calificadores.
Parte 4: Haber respondido correctamente, al menos, a 10 preguntas.
Parte 5: Haber respondido correctamente, al menos, a 10 preguntas.
Parte 6: Haber respondido correctamente, al menos, a 10 preguntas.
Partes 7 y 8.
Haber respondido correctamente, al menos, a 20 preguntas de las 30 tipo test.
Preguntas/ejercicios sobre la materia. haber logrado una nota de, al menos, 7 sobre 10 a juicio de los calificadores.
Dictamen: haber logrado una nota de, al menos, 7 sobre 10 a juicio de los calificadores.
La no superación de alguna de estas partes implicará la no superación del examen.
Parte 1. Parte General derecho y economía.
La fuentes del derecho y la eficacia de las normas.
La persona, concepto y clases. Capacidad y representación.
Nacionalidad, domicilio, estado civil, regímenes económicos del matrimonio.
Hecho, acto y negocios jurídicos. Elementos esenciales. Prescripción y caducidad.
Derechos reales, concepto y clases. Derecho de propiedad. Registro de la propiedad.
La obligación, concepto y clases. Cumplimiento de las obligaciones y prueba. El contrato, elementos requisitos y clases de contratos. Contratos de compraventa, arrendamiento, préstamo, mandato.
Derecho hereditario, conceptos generales, sucesión.
El comerciante. Patentes y marcas. Derecho de competencia.
La contabilidad de los empresarios. Libros, requisitos, valor probatorio y reconocimiento de los libros. Cuentas anuales.
La sociedad mercantil, concepto y clases. Las sociedades de capital.
Títulos de crédito. Obligaciones y contratos mercantiles.
El concurso: Presupuestos. El auto de declaración del concurso. Efectos sobre los acreedores, créditos y contratos. La masa del concurso. El convenio: Contenido y efectos. Las causas de conclusión del concurso. La calificación del concurso. El acuerdo extrajudicial de pagos.
Concepto de economía, el mercado oferta y demanda, equilibrio del mercado, tipos de mercado. Utilidad. Elasticidad de la oferta y la demanda.
Productividad y costes a corto y largo plazo. Competencia tipos y control.
Indicadores macroeconómicos.
La empresa como organización, clases y características distintivas.
Los objetivos en la empresa. Métodos matemáticos de gestión empresarial. Sistemas de control. La eficacia y la eficiencia. Sistemas de toma de decisiones.
La estructura económico-financiera de la empresa. Fuentes de financiación. Equilibrio financiero. Equilibrio entre financiación e inversiones.
Valoración y selección de proyectos de inversión.
Estructura óptima de financiación de la empresa. Coste de la financiación.
El proceso productivo. Coste del producto. Mínimo de explotación y óptimo de explotación. El control de costes. Comercialización del producto. Política de precios. Variaciones de precios y sus efectos. La distribución del producto. Canales de distribución.
Parte 2
Contabilidad Constitución, distribución de beneficios, aumento y reducción de capital, financiación, transformación, fusión, absorción, escisión y disolución de empresas individuales y sociedades. El concurso. Operaciones del ejercicio, regularización y formulación de estados contables en empresas comerciales, sin o con sucursales, ventas al contado, a crédito, a plazos, detalles, comercio en comisión y en participación entre nacionales y con el extranjero.
Parte 3
Matemáticas Financieras Capitalización simple y compuesta. Rentas, préstamos y empréstitos. Operaciones con valores.
Parte 4
Derecho constitucional y administrativo.
La constitución española de 1978. Características y estructura. Derecho fundamentales y libertades públicas. La reforma constitucional. Instituciones constitucionales.
La Hacienda Pública en la Constitución española. Los principios constitucionales del derecho financiero. Los derechos y garantías de los obligados tributarios. La financiación de las Haciendas territoriales.
La organización territorial del Estado. Distribución de competencias entre el Estado y las Comunidades Autónomas.
Las Instituciones de la Unión Europea. El mercado interior. Política agrícola y pesquera común. Política exterior y de seguridad común. La unión política y la unión económica y monetaria. El euro.
El derecho de la Unión Europea. Las fuentes del ordenamiento de la Unión Europea y su aplicación. La relación entre el ordenamiento de la Unión Europea y el de los estados miembros.
Las fuentes del derecho administrativo. La Constitución. La ley. Los decretos - leyes. La delegación legislativa. Los tratados internacionales. La potestad reglamentaria.
Organización administrativa. Administración institucional. La AEAT.
Las potestades administrativas.
El acto administrativo.
El procedimiento administrativo. Los recursos administrativos.
La jurisdicción contencioso administrativa.
Parte 5. Hacienda pública y sistema financiero español.
Los ingresos públicos. Criterios de clasificación. Los precios y la empresa pública. Precios públicos y tasas. Las contribuciones especiales. El impuesto, concepto y distinciones. Distintos tipos de impuestos. Los elementos integrantes de los impuestos.
Los principios impositivos. Los principios del beneficio y de la capacidad de pago. La incidencia impositiva. Los sistemas fiscales. Las principales figuras impositivas. Los condicionantes de la estructura tributaria. Evolución y modelos internacionales.
Los costes de la imposición. Costes de eficiencia. Exceso de gravamen e imposición óptima. Costes recaudatorios. El fraude fiscal: Conceptos, efectos y condicionantes.
Tendencias de los modelos tributarios. Las críticas a los modelos vigentes. Las nuevas figuras impositivas: Los impuestos de ordenación, los impuestos ecológicos y la tasa sobre transacciones financieras. Las propuestas de reformas fiscales.
El déficit público y la Hacienda extraordinaria. Definiciones e instrumentos de financiación. La deuda pública: Concepto, clases y efectos económicos, la carga de la deuda. Las privatizaciones de activos públicos. La inflación como impuesto. Los efectos económicos del déficit: Expansión y efecto expulsión.
La Hacienda multinivel. Principios del federalismo fiscal. Distribución de competencias y modelos de financiación. Las subvenciones intergubernamentales.
La Hacienda internacional: La doble imposición internacional; la armonización fiscal.
Planificación fiscal individual y empresarial. Métodos para el análisis de la planificación fiscal: Concepto de coste de uso, tipos marginales efectivos y cálculo de tasas internas de retorno ajustadas por impuestos. Concepto de tipo impositivo anual equivalente. Aplicaciones a instrumentos de ahorro a corto y largo plazo.
La estructura institucional del sistema financiero español.. Intermediarios financieros. Mercados financieros. Banco de España.
Entidades de crédito. El ejercicio de la actividad de las Entidades de Crédito en el ámbito de la U.E
Los mercados financieros internacionales. Los mercados de divisas. El tipo de cambio. Teorías explicativas de la determinación del tipo de cambio.
Las inversiones extranjeras en España. Inversiones españolas en el exterior. Régimen común a ambos tipos de inversiones.
Parte 6. Derecho tributario parte general.
El derecho tributario: Concepto y contenido. Las fuentes de derecho tributario. Administración Tributaria. Las obligaciones y deberes de la Administración Tributaria. Los principios del ordenamiento tributario español. Tema 6. La aplicación y la interpretación de las normas tributarias. Ámbito temporal y criterios de sujeción a las normas tributarias. Interpretación y calificación. La integración de las normas tributarias: Analogía, simulación y conflicto en la aplicación de la norma tributaria.
Tema 7. Los tributos. Concepto, fines y clases de tributos. La relación jurídicotributaria. Las obligaciones tributarias: La obligación tributaria principal, la obligación tributaria de realizar pagos a cuenta, las obligaciones entre particulares, las obligaciones tributarias accesorias, las obligaciones tributarias formales y las obligaciones tributarias en el marco de la asistencia mutua. Especial referencia al número de identificación fiscal y a las obligaciones censales.
Los elementos de cuantificación de la obligación tributaria. La base imponible: Concepto y métodos de determinación. La base liquidable. El tipo de gravamen. La cuota tributaria. La deuda tributaria: Concepto. Garantías de la deuda tributaria.
Los obligados tributarios: Clases. Derechos y garantías. Los sujetos pasivos: contribuyente y sustituto del contribuyente. Exenciones subjetivas. La capacidad de obrar en el orden tributario. Representación. Residencia y domicilio fiscal.
Los responsables tributarios. La responsabilidad tributaria. Responsables solidarios y subsidiarios. Los sucesores. Retenedores y obligados a ingresar a cuenta. Otros obligados tributarios. Tema 11. La aplicación de los tributos. Los procedimientos administrativos en materia tributaria: Fases. Obligación de resolver y plazos de resolución. La prueba. Notificaciones.
La denuncia pública. Las liquidaciones tributarias. La consulta tributaria. La colaboración social en la aplicación de los tributos. La asistencia mutua: concepto.
Actuaciones y procedimiento de gestión tributaria .Funciones de gestión tributaria. Declaraciones. Autoliquidaciones. Comunicaciones de datos. Procedimiento de devolución iniciado mediante autoliquidación, solicitud o comunicación de datos. Procedimiento iniciado mediante declaración.. Procedimiento de comprobación de valores. Procedimiento de verificación de datos. Procedimiento de comprobación limitada. Otros procedimientos de gestión tributaria.
La recaudación . Características y régimen legal. Órganos de recaudación. Competencias y estructura organizativa. Facultades de la recaudación. El papel de las entidades financieras en la recaudación. Privilegios para el cobro de deudas tributarias. La Hacienda Pública y los procesos concursales. Extinción de las deudas. Pago. Prescripción. Insolvencias. Otras formas de extinción. Fórmulas especiales para arbitrar el pago. Aplazamientos y fraccionamientos. Garantías para el aplazamiento y el fraccionamiento. El procedimiento de compensación. La compensación de oficio de deudas de Entidades Públicas. El procedimiento de deducción. La recaudación en período ejecutivo. El procedimiento de apremio: Concepto. Concurrencia de procedimientos. Suspensión. Embargo y enajenación de bienes y derechos. El procedimiento frente a responsables y sucesores. Las tercerías. Acciones civiles y penales.
La Inspección de los tributos Órganos centrales y periféricos. Funciones. Facultades. Deberes. Clases de actuaciones. Actuaciones de obtención de información con trascendencia tributaria. Actuaciones de valoración. Actuaciones de informe y asesoramiento. Actuaciones de comprobación e investigación. Otras actuaciones. . Actuaciones y procedimiento de inspección: Iniciación y desarrollo. Objeto y alcance. Lugar y horario de las actuaciones inspectoras. Desarrollo del procedimiento: Plazo, medidas cautelares, alegaciones y trámite de audiencia. Disposiciones especiales: Aplicación del método de estimación indirecta y el informe preceptivo para la declaración del conflicto en la aplicación de la norma tributaria y otras establecidas reglamentariamente.. Documentación de las actuaciones inspectoras. La terminación del procedimiento: Tramitación de actas, órganos competentes para la práctica de liquidaciones y clases de liquidaciones derivadas de actas de inspección. Otras formas de terminación.
La potestad sancionadora en materia tributaria.Principios. Los sujetos responsables de las infracciones y sanciones tributarias. Concepto y clases de infracciones y sanciones tributarias. Cuantificación de las sanciones. Extinción de la responsabilidad derivada de las infracciones tributarias y extinción de las sanciones tributarias. El procedimiento para la imposición de sanciones tributarias. Derechos y garantías en el procedimiento sancionador. Órganos competentes para la imposición de sanciones. Procedimiento separado. Iniciación, instrucción, audiencia a los interesados, tramitación abreviada, plazo para resolver.
Delitos contra la Hacienda Pública. Descripción de los tipos penales de delitos contra la Hacienda Pública. La responsabilidad civil. El procedimiento inspector frente al delito contra la Hacienda Pública: Tramitación con carácter general y especificidades en materia de delitos relativos contra la Hacienda de la Unión Europea. . Delito de contrabando. IInfracciones administrativas de contrabando.
Revisión de actos en vía administrativa. Normas comunes. Procedimientos especiales de revisión. El recurso de reposición. Las reclamaciones económicoadministrativas: Ámbito de aplicación, organización y competencias. Las reclamaciones económico-administrativas: Los interesados en el procedimiento. La suspensión. El procedimiento general: Procedimiento en única o primera instancia, recursos en vía económico-administrativa, procedimiento abreviado ante órganos unipersonales.
Parte 7. Derecho tributario parte especial.
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
Impuesto sobre la renta de no residentes.
Impuesto sobre el Patrimonio
Impuesto sobre Sociedades
Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
Impuesto sobre el Valor añadido
Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.
impuestos especiales
Sistema Aduanero
Las tasas: Concepto, ámbito de aplicación, hecho imponible, sujeto pasivo, responsables, devengo, gestión y liquidación. Principales tasas establecidas. Los precios públicos. Los aranceles de los funcionarios públicos. Las exacciones parafiscales.
La financiación de las Comunidades Autónomas: Principios y recursos financieros. Mención especial del régimen de tributos cedidos y de la corresponsabilidad fiscal. La financiación de las Comunidades Autónomas de régimen foral: País Vasco y Navarra. Especialidades del régimen tributario de estas Comunidades y su relación con el régimen tributario general. El régimen económico fiscal de Canarias. Peculiaridades de las ciudades autónomas de Ceuta y Melilla.
La financiación de las Haciendas Locales. Recursos financieros de las Haciendas Locales. Examen especial del Impuesto sobre Actividades Económicas y del Impuesto sobre Bienes Inmuebles. La gestión catastral.
Fiscalidad internacional: Modelos de convenios de doble imposición. El modelo OCDE.Proyecto Beps,informes de precios de transferencia de la OCDE.